Título de postgrado destinado a Contadores Públicos que brinda una especialización en asesoramiento tributario estratégico con una visión integral y actualizada.

El postgraduado podrá desempeñarse tanto en la planificación tributaria eficiente como en fiscalizaciones. Ya sean actividades dirigidas a empresas públicas, empresas privadas e individuos, profundizando la formación tributaria y combinándola con sus conocimientos previos en contabilidad, finanzas y derecho.


Objetivos

Durante el programa, el postgraduado incorpora y desarrolla las siguientes competencias:

Sólidos conocimientos del sistema tributario nacional y regional
Manejo de técnicas y herramientas de planificación estratégica tributaria
Capacidad de análisis para identificar riesgos fiscales
Capacidad para prevenir los mencionados riesgos y problemas e identificar acciones para solucionarlos o mitigarlos
Dominio de las técnicas fiscales y procedimientos tributarios
Capacidad para tomar decisiones tendientes a la Eficiencia Tributaria

Características generales

Las materias se clasifican en: obligatorias y electivas. Pueden dictarse en la modalidad de cursos o talleres. La carga horaria de cada materia es de 20 horas.

El Caso Integrador Final para el Diploma en Impuestos desarrolla los conceptos tratados durante el postgrado y debe ser defendido ante un tribunal académico. Requiere una dedicación estimada en 100 horas.

Derecho tributario aplicado

Breve síntesis de los composición de los ingresos del Estado. Efectos económicos de los tributos y principios deseables de un sistema tributario. Marco normativo de la tributación en Uruguay (jurisdicciones). Hecho generador. Diferencia entre tributos y tasas y efectos prácticos. Obligación tributaria (nacimiento, sujetos, extinción, naturaleza jurídica de la exoneración y efectos prácticos). Interpretación e integración de la norma tributaria. Impacto de las normas contables en el terreno tributario. Responsabilidad tributaria. Consulta vinculante.

Tributación a las rentas de personas físicas y no residentes

Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Impuesto a la Rentas de los No Residentes (IRNR). Sintetiza la normativa tributaria más relevante vinculada a la tributación de las rentas en el Uruguay. Estudia las principales características de los impuestos a la Renta de los No Residentes y de las Personas Físicas. Con un enfoque pragmático el estudiante conoce las principales características de la tributación sobre las Rentas de los No Residentes y de las Personas Físicas.

Tributación a las rentas empresariales y ventas agropecuarias

Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE). Permite la comprensión del sistema de imposición a las ganancias de las empresas en el Uruguay a través del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE), incluyendo el análisis del Impuesto a las Enajenaciones de Bienes Agropecuarios (IMEBA) como impuesto alternativo en ciertas ocasiones para las explotaciones agropecuarias. El curso tiene un fuerte contenido conceptual que se equilibra con el análisis de casos prácticos que permiten evaluar la incidencia del tributo en cabeza del contribuyente.

Imposición al consumo y al patrimonio

Imposición al capital (IP). Imposición al consumo (IVA, IMESI e IMEBA). Brinda los conocimientos de la regulación en materia de imposición al capital y al consumo, mediante el análisis de la normativa vigente, la doctrina existente y la jurisprudencia dictada, con el apoyo del estudio de casos prácticos.

Taller de jurisprudencia tributaria

Consultas ante DGI y Tribunal de lo Contencioso Administrativo tributación a la renta. Consultas ante DGI y Tribunal de lo Contencioso Administrativo Tributación al consumo. Consultas ante DGI y Tribunal de lo Contencioso Administrativo Tributación al patrimonio

El componente tributario de las decisiones de financiamiento

Capital propio vs. capital ajeno. Préstamos financieros locales vs. del exterior. Emisión de obligaciones. Securitización. Derivados y swaps. Leasing. Fideicomisos.

Auditoría tributaria

Tipos de auditoría tributaria. Normas aplicables. Etapas de una auditoría tributaria: planificación, ejecución y control. Programas de trabajo. Procedimientos de auditoría aplicables. Informe de auditoría tributaria. Análisis de casos prácticos.

Sociedades y finanzas sociales

Formas alternativas de transferencias empresariales. Grupos económicos: concepto y efectos jurídicos. Toma de decisiones y administración de las sociedades. Enfoque globalizador bajo la perspectiva fiscal (ingeniería societaria). Operaciones de naturaleza patrimonial: aspectos jurídicos. Operaciones de naturaleza patrimonial: aspectos fiscales.

Fiscalidad internacional

Marco normativo OCDE. Tratados para Evitar la Doble Imposición. Establecimiento Permanente. Concepto de residencia fiscal. Precios de Transferencia. "Thin capitalization". Comercio Electrónico. Comparativo del sistema uruguayo con otros países del MERCOSUR.

Management tributario

Efectos de los tributos sobre la toma de decisiones. Tax planning: ejercicio de opciones tributarias. Gestión tributaria (compilación, retenciones, pagos, etc.). Transferencias empresariales.

Caso integrador final

Desarrolla los conceptos tratados durante el postgrado y debe ser defendido ante un tribunal académico. Requiere una dedicación estimada en 100 horas.

Curso electivo


Inspección y determinación tributaria. Inspección. Determinación Tributaria.

Principales regímenes promocionales. Declaratorias de interés nacional. Parques industriales. Forestación.

Tributación off shore. Zona Franca. Puerto Libre. Sociedad local con actividad off shore.

Tributación al comercio exterior. Marco normativo general. Principales instrumentos de imposición al Comercio Exterior. El GATT y la OMC.

Tributación a la seguridad social.
Ámbito de aplicación.
Principios generales.
Materia gravada de dependientes.
Electiva - Taller de liquidaciones y tramitaciones

Tributación a la renta

Tributación al consumo

Tributación al patrimonio


Taller de retenciones tributarias

Diversas situaciones y modalidades en las que los contribuyentes deben actuar como sujeto pasivo responsable ante la DGI

Régimen sancionatorio aplicable

Liquidación y tramitación

Requisitos de ingreso

Los candidatos a cursar el Diploma en Impuestos deben ser Contadores Públicos. Una vez realizado su registro para el Diploma, los candidatos son citados para una o más entrevistas de admisión por el Comité Académico de Selección.

Las personas cuyo título universitario fue expedido por universidades del exterior obtienen el título de postgrado a los solos efectos académicos, de acuerdo a la Resolución 001/2009 de la Dirección de Educación del Ministerio de Educación y Cultura.

Requisitos de graduación y títulos

Titulación de Postgrado

Para recibir el título de postgrado de Diploma en Impuestos los participantes deben cursar y aprobar 10 materias obligatorias (9 cursos y 1 taller), 3 materias electivas y un Caso Integrador Final por un equivalente a 360 horas presenciales.

Aquellos que completen el ciclo inicial de actualización recibirán el Certificado de Actualización Profesional en Impuestos (CAPI) que se otorga al cursar y aprobar materias por un equivalente a 100 horas de formación. Este certificado profesional permite al participante tomar contacto con la normativa vigente así como profundizar en aquellos aspectos impositivos que le habilitan a desempeñarse con idoneidad en el área.